Consuelo Herrera es una Contadora
Pública Forense colombiana que lleva más de 13 años radicada en Estados Unidos.
Una vez concluidos sus estudios en la Universidad Central de Bogotá, se inclinó
por un énfasis que para ese entonces no era muy conocido; eligió la
investigación de los delitos empresariales. Hoy, es una de los más de 16.000
Examinadores Certificados de Fraude que hay en el mundo.
La Contaduría Forense ha tomado mucha
fuerza y es un tipo de profesión que llama mucho la atención y causa curiosidad
dentro del gremio contable colombiano. “Los Contadores Forenses y los
Auditores son los llamados a marcar la diferencia. La tarea de un buen Contador
Forense consiste en descubrir ilícitos, prevenir comportamientos criminales y
contribuir a resolver demandas judiciales. De igual manera, hay que saber
interactuar con abogados, investigadores y detectives”, afirma Consuelo.
“Un Contador debe estar listo antes,
durante y después del juicio. Antes, debe reunir y analizar la información,
descubrir activos escondidos e investigar la evasión de impuestos y lavado de
activos. Durante el juicio, debe presentarse como un experto frente al jurado,
hacer las correspondientes presentaciones y asistir al juez para que se dicte
una decisión justa. Finalmente, después del juicio contará con una excelente
reputación, credibilidad y nuevos contratos con mayores honorarios”, afirma esta
mujer graduada de la Universidad del Sur de la Florida y del College of
Business Administration BS, especialista en Antilavado de Activos.
Reconstrucción, investigación y cálculos
La Contaduría Forense requiere del
conocimiento de un experto en teorías contables, auditoría y técnicas de
investigación criminal. Es una rama de la contabilidad investigativa
que se utiliza en la reconstrucción de hechos financieros, investigaciones de
fraudes, cálculos de daños económicos y rendimientos de proyecciones
financieras.
Su objetivo es reunir y presentar
información contable, financiera, legal y administrativa, para que sea aceptada
en una corte, y así se forme un debate y se entregue un dictamen, y
posterior sentencia contra los infractores de un crimen económico.
Campo de acción
Toda empresa debe estar preparada y
utilizar procedimientos adecuados frente a la administración de riesgos. Con la
Contaduría Forense se logran analizar hechos financieros de diversos problemas
legales, asistiendo a las compañías en la identificación de las áreas más
vulnerables y así elaborar un plan de investigación.
El Contador Forense no solo se
involucra con la auditoría, ya que tiene en cuenta aspectos como el análisis,
la cuantificación de pérdidas, investigaciones, recolección de evidencia,
mediación y testimonio como un testigo experto, también busca descubrir peculiaridades
y modelos de actuación.
Sus diversos enfoques
Todo comienza desde cualquier tipo de
información que puede proceder de cualquier lugar. Los medios y métodos para
identificarla y obtenerla son diversos, así como los aspectos que se
investigan. La participación del Contador es definitiva en la etapa
previa, ya que aquí se investiga y se hacen cálculos que permiten determinar la
existencia del delito y en lo posible su cuantía para definir si se justifica
el inicio de un proceso.
Se pueden establecer investigaciones
de crimen corporativo que tocan temas como fraudes empresariales,
falsificación, lavado de activos y pérdidas económicas en los negocios. Otro
item es el de las disputas comerciales, en el cual se intentan aclarar hechos
como reclamos por rompimiento o incumplimiento de contratos, disputas por
compra y venta de compañías, reclamos por determinación de utilidades, por
rompimiento de garantías, disputas por propiedad intelectual o por costos de
proyectos, discrepancias entre socios y accionistas por medición y arbitraje.
La reclamación de seguros es otro enfoque, reclamos por devolución de productos defectuosos, por destrucción de propiedades, por organizaciones y procesos complejos y verificación de supuestos reclamos. Existe también negligencia profesional relacionada con auditoría, contabilidad, ética, cuantificación de pérdidas causadas por negligencia, asesoría a demandantes y acusados.
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